Pour tous ceux qui n’ont pas encore satisfait aux exigences de dépôt de la Corporate Transparency Act (CTA), c’est le moment ! La date limite pour les entités créées ou enregistrées avant le 1er janvier 2024 est dans moins d’un mois, le 31 décembre 2024.
En juillet, nous avons publié un article de blog traitant de questions sur le CTA. Le texte intégral de cet article est inclus ci-dessous.
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Le 1er janvier 2024, la loi fédérale sur la transparence des entreprises (CTA) est entrée en vigueur. Le CTA exige qu’un grand nombre d’entités nationales et étrangères divulguent leurs bénéficiaires effectifs au Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) du Trésor. La conformité à la LTC est requise pour toutes les entreprises, y compris celles de l’industrie du cannabis. Dans cet article, je passerai en revue certaines (mais pas toutes) exigences clés de la CTA, ainsi que certaines des implications pour l’industrie du cannabis.
Qu’est-ce que le CTA ?
L’objectif du CTA est de lutter contre les activités illégales telles que le blanchiment d’argent en divulguant des informations concernant les « bénéficiaires effectifs » au FinCEN. La propriété effective désigne essentiellement les personnes qui possèdent ou contrôlent une entreprise (plus de détails ci-dessous). Le FinCEN et d’autres autorités gouvernementales nationales peuvent utiliser ces informations sur les bénéficiaires effectifs dans certains contextes à des fins d’application de la loi. Une FAQ détaillée sur le CTA est disponible ici.
Qui doit signaler ?
Les sociétés par actions, les sociétés à responsabilité limitée et autres entités commerciales sont considérées comme des sociétés déclarantes aux fins de la LTC. Certaines entreprises individuelles peuvent ne pas être considérées comme des sociétés déclarantes, et le CTA exempte 23 catégories d’entités, telles que les organismes gouvernementaux, les banques et certaines grandes sociétés opérationnelles.
Déterminer si une entreprise est admissible à une exemption peut dans certains cas être compliqué, et les entreprises peuvent entrer et sortir d’exemptions au fil du temps. C’est donc une bonne idée pour les entreprises de consulter un avocat pour déterminer si elles se conforment.
Quand le signalement doit-il avoir lieu ?
La déclaration s’effectue en soumettant gratuitement un rapport initial sur la propriété effective (BOIR) auprès du FinCEN via un portail électronique appelé Beneficial Ownership Secure System, situé sur FinCEN.gov. Il existe des délais de déclaration clés, qui changent en fonction du moment où une société a été créée (pour les sociétés nationales) ou enregistrée aux États-Unis (pour les sociétés étrangères), comme suit :
Les entités créées ou enregistrées avant le 1er janvier 2024 doivent soumettre leur BOIR initial avant le 1er janvier 2025. Les entités enregistrées en 2024 sont tenues de le déposer dans les 90 jours calendaires suivant l’entrée en vigueur de leur enregistrement. Pour les inscriptions à partir du 1er janvier 2025, le délai est de 30 jours calendaires après le préavis d’inscription.
Le CTA a également l’obligation de mettre à jour périodiquement les informations sur la propriété effective après que des changements se produisent. Le non-respect du CTA peut entraîner des sanctions pécuniaires, voire une responsabilité pénale.
Que faut-il déclarer ?
Les sociétés déclarantes doivent divulguer les personnes détenant un contrôle substantiel ou celles détenant au moins 25 % de l’entité. Le contrôle substantiel comprend des capacités telles que la nomination ou la révocation d’administrateurs, la prise de décisions commerciales importantes ou d’autres formes d’influence majeure. Par exemple, la question D8 de la FAQ du FinCEN aborde la manière dont les sociétés de gestion peuvent être considérées comme les bénéficiaires effectifs d’une société déclarante. Cela vous semble familier ?
La divulgation elle-même n’est pas différente des divulgations réglementaires sur le cannabis au niveau des États. Les propriétaires véritables doivent fournir leur nom légal, leur date de naissance, leur adresse et un numéro d’identification (par exemple, SSN).
Comment cela affectera-t-il l’industrie du cannabis ?
Au cas où vous vous poseriez la question, le CTA s’applique aux entreprises de cannabis. Il n’existe aucune exemption pour les sociétés de cannabis licites par l’État.
De nombreuses sociétés de cannabis seront probablement réticentes à l’idée de divulguer en détail la propriété effective. C’est particulièrement le cas lorsque le CTA, par ses termes, autorise le FinCEN à partager des informations sur la propriété effective avec d’autres agences fédérales engagées dans des activités d’application de la loi ou avec des agences fédérales qui supervisent les institutions financières.
Attendez-vous donc à voir les propriétaires d’entreprises de cannabis s’engager dans toutes sortes de changements corporatifs pour masquer la propriété effective ou réduire les droits de participation et de contrôle pour échapper aux divulgations. Dans certains cas, cela ne fonctionnera pas et les gens seront passibles de sanctions.
Attendez-vous également à voir de nombreuses sociétés de cannabis (et d’autres sociétés non productrices de cannabis) faire un effort de bonne foi pour se conformer au CTA dans un premier temps, mais ne pas mettre à jour les informations comme l’exige la loi. Cela va se produire, compte tenu de la manière dont le CTA est créé. Il reste à voir si les gens sont réellement pénalisés pour des divulgations ou des mises à jour tardives en l’absence d’une sorte de méfait.
Conclusion
La CTA est compliquée et a déjà été un casse-tête pour de nombreuses entreprises – à tel point qu’au moins un groupe d’entreprises a contesté sa constitutionnalité et a gagné. Heureusement ou malheureusement (selon la façon dont vous voyez les choses), le tribunal n’a pas émis d’injonction à l’échelle nationale mais a seulement ordonné l’application de la CTA à l’encontre des plaignants spécifiques. Il est possible que dans différents litiges ou appels futurs, la loi elle-même soit imposée au niveau national. Mais pour le moment, c’est la loi du pays.
