MISE À JOUR 3/04/2024
Le 1er mars 2024, un tribunal fédéral inférieur de l’Alabama a jugé que la loi sur la transparence des entreprises, qui oblige certaines entreprises à déposer auprès du FinCEN un rapport BOI contenant des informations sur leurs propriétaires véritables, était inconstitutionnelle. Il est important de noter que cette décision N’affecte PAS l’obligation légale des entités constituées en Californie, au Nevada ou au Delaware (entre autres États) de déposer leur rapport BOI dans les délais spécifiés dans le tableau ci-dessous à l’heure actuelle. Nous surveillons l’évolution de cette affaire et de poursuites judiciaires similaires à travers le pays et continuerons de fournir des informations à leur sujet à ceux qui ont manifesté le désir de recevoir ces informations de notre part.
AVIS ORIGINAL 20/02/2024
La Corporate Transparency Act (« CTA »), une nouvelle exigence fédérale de dépôt pour de nombreuses entités commerciales, est entrée en vigueur le 1er janvier 2024. La CTA a été promulguée dans le cadre de la loi anti-blanchiment d’argent de 2020 pour fournir aux agences d’application fédérales et étatiques avec des informations plus complètes sur les petites sociétés et les sociétés écrans pour aider à contrôler les activités de blanchiment d’argent et de financement du terrorisme. La base de données d’informations fournies par les rapports du CTA ne sera pas accessible au grand public mais sera accessible par les agences fédérales et celles de la plupart des États chargées de l’application des lois pénales et financières.
En général, les entreprises soumises aux exigences de déclaration du CTA (« Sociétés déclarantes ») sont tenues de déclarer des informations spécifiques sur la société déclarante et les propriétaires réels des informations de la société déclarante au Financial Crimes Enforcement Network (« FinCEN »).
Les entreprises soumises aux exigences de déclaration du CTA (« Sociétés déclarantes ») sont celles constituées en société, société à responsabilité limitée, société en commandite, certains types de fiducies commerciales et quelques autres types d’entités inhabituels. Les sociétés en nom collectif et les entreprises individuelles ne sont pas soumises aux exigences de déclaration de la LTC. Étant donné que les petites entreprises sont au centre de la LTC, une entreprise qui répond aux trois critères suivants (ou aux critères d’autres exceptions spécifiques) ne sera PAS tenue de déposer un rapport de la LTC :
(a) l’entreprise a déclaré plus de 5 millions de dollars de recettes brutes dans sa dernière déclaration de revenus américaine déposée ;
(b) l’entreprise compte plus de 20 employés à temps plein aux États-Unis ;
(c) l’entreprise a une présence opérationnelle dans un bureau physique aux États-Unis
Les rapports CTA seront déposés électroniquement auprès du FinCEN, une division du département du Trésor américain. Il n’y a aucun frais pour le dépôt d’un rapport CTA ou d’un rapport CTA modifié. La date limite pour qu’une société déclarante dépose son rapport CTA initial dépend du moment où la société déclarante a été créée, comme indiqué dans le tableau suivant :
Lorsque les informations contenues dans le rapport CTA deviennent inexactes ou obsolètes, chaque société déclarante est tenue de déposer un nouveau rapport CTA dans les 30 jours contenant des informations exactes et à jour.
Le rapport CTA doit contenir des informations spécifiques sur la société déclarante. Ces informations comprennent le nom complet de l’entreprise, les noms commerciaux ou DBA, l’adresse principale et le numéro d’identification fiscale de l’IRS. En plus des informations de la société déclarante, le rapport CTA doit également inclure les informations personnelles spécifiées sur la propriété de la société déclarante, chacune étant appelée « propriétaire véritable ».
Les informations qui doivent être déclarées pour chaque propriétaire véritable sont le nom complet, la date de naissance, l’adresse résidentielle et la pièce d’identité délivrée par le gouvernement. Une personne physique est considérée comme propriétaire véritable si elle possède directement ou indirectement plus de 25 % du capital de la société déclarante ou si elle exerce un contrôle substantiel sur la société déclarante. Les personnes détenant un contrôle substantiel peuvent inclure des dirigeants, des dirigeants, des administrateurs, des actionnaires bénéficiant de droits préférentiels dans la société déclarante ou d’autres personnes exerçant un contrôle effectif sur la société déclarante. Pour les sociétés déclarantes nouvellement créées, les informations personnelles spécifiques doivent également être fournies pour les personnes dirigeant la création des sociétés déclarantes.
Veuillez noter que si votre entreprise est tenue de déposer un rapport CTA, des sanctions potentiellement sévères peuvent être imposées, notamment des amendes, des sanctions civiles et des sanctions pénales. Ainsi, nous vous encourageons fortement à désigner une personne de confiance pour examiner cette lettre, rechercher et comprendre la demande du CTA à votre entreprise, et être prêt à déposer le rapport CTA bien avant la date limite de dépôt de votre entreprise.
Ressources:
Équipe de conformité Weintraub CTA :
Si vous avez des questions concernant la CTA ou si vous avez besoin d’aide pour déterminer comment vous préparer à cette nouvelle exigence de dépôt, n’hésitez pas à contacter votre avocat chez Weintraub Tobin ou tout membre de l’équipe de conformité CTA de Weintraub Tobin identifié ci-dessous, et ils seront heureux de vous aider.
Webinaire client Weintraub :
Le mercredi 21 février 2024, les avocats de Weintraub, Jeanne Vance et Anders Bostrom, ont présenté un aperçu de la loi sur la transparence des entreprises via un webinaire. Vous pouvez regarder un enregistrement de la présentation ici.
Mises à jour continues du CTA : Liste de diffusion : Si vous souhaitez recevoir des mises à jour et des informations sur les futures ressources pédagogiques concernant la loi sur la transparence des entreprises, veuillez vous inscrire ici.
