Le 1er janvier 2024, la loi fédérale sur la transparence des entreprises (CTA) est entrée en vigueur. La CTA exige qu’une multitude d’entités nationales et étrangères divulguent leur propriété effective au Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) du Trésor. Le respect de la CTA est obligatoire pour toutes les entreprises, y compris celles du secteur du cannabis. Dans cet article, je passerai en revue certaines (mais pas toutes) des exigences clés de la CTA et certaines des implications pour le secteur du cannabis.
Qu’est-ce que le CTA ?
L’objectif de la CTA est de lutter contre les activités illégales telles que le blanchiment d’argent en divulguant des informations concernant les « bénéficiaires effectifs » au FinCEN. Les bénéficiaires effectifs désignent essentiellement les personnes qui possèdent ou contrôlent une entreprise (plus d’informations à ce sujet ci-dessous). Le FinCEN et d’autres autorités gouvernementales nationales peuvent utiliser ces informations sur les bénéficiaires effectifs dans certains contextes à des fins d’application de la loi. Des FAQ détaillées sur la CTA sont disponibles ici.
Qui doit signaler ?
Les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée et les autres entités commerciales sont considérées comme des sociétés déclarantes aux fins de la CTA. Certaines entreprises individuelles peuvent ne pas être considérées comme des sociétés déclarantes, et la CTA exempte 23 catégories d’entités, telles que les organismes gouvernementaux, les banques et certaines grandes sociétés d’exploitation.
Il peut parfois être compliqué de déterminer si une entreprise est éligible à une exemption, et les entreprises peuvent être soumises à des exemptions successives au fil du temps. Il est donc judicieux pour les entreprises de consulter un conseiller juridique pour déterminer si elles sont en conformité.
Quand faut-il faire un rapport ?
La déclaration s’effectue en soumettant un rapport initial sur la propriété effective (BOIR) au FinCEN via un portail électronique appelé Beneficial Ownership Secure System, situé sur FinCEN.gov, gratuitement. Il existe quelques délais de déclaration clés, qui varient en fonction de la date de création d’une société (pour les sociétés nationales) ou d’enregistrement aux États-Unis (pour les sociétés étrangères) comme suit :
Les entités créées ou enregistrées avant le 1er janvier 2024 doivent soumettre leur BOIR initial avant le 1er janvier 2025. Les entités enregistrées en 2024 doivent déposer leur rapport dans les 90 jours calendaires suivant la prise d’effet de leur enregistrement. Pour les enregistrements effectués à partir du 1er janvier 2025, le délai est de 30 jours calendaires après l’avis d’enregistrement.
La CTA impose également des exigences de mise à jour périodique des informations sur la propriété effective après la survenue de changements. Le non-respect de la CTA peut entraîner des sanctions pécuniaires, voire une responsabilité pénale.
Que faut-il signaler ?
Les sociétés déclarantes doivent divulguer les personnes qui exercent un contrôle substantiel ou qui détiennent au moins 25 % de l’entité. Le contrôle substantiel comprend des capacités telles que la nomination ou la révocation des administrateurs, la prise de décisions commerciales importantes ou d’autres formes d’influence majeure. Par exemple, la question D8 de la FAQ du FinCEN aborde la question de savoir comment les sociétés de gestion peuvent être considérées comme les propriétaires effectifs d’une société déclarante. Cela vous semble familier ?
La divulgation elle-même n’est pas différente des divulgations réglementaires sur le cannabis au niveau de l’État. Les propriétaires effectifs doivent fournir leur nom légal, leur date de naissance, leur adresse et un numéro d’identification (par exemple, SSN).
Quel impact cela aura-t-il sur l’industrie du cannabis ?
Au cas où vous vous poseriez la question, la CTA s’applique aux entreprises de cannabis. Les entreprises de cannabis légales dans l’État ne sont pas exemptées de la déclaration.
De nombreuses entreprises du secteur du cannabis seront probablement réticentes à l’idée de divulguer des informations détaillées sur la propriété effective. C’est particulièrement le cas lorsque la CTA, selon ses termes, autorise le FinCEN à partager des informations sur la propriété effective avec d’autres agences fédérales engagées dans des activités d’application de la loi ou avec des agences fédérales qui supervisent les institutions financières.
Il faut donc s’attendre à voir les propriétaires d’entreprises de cannabis s’engager dans toutes sortes de changements organisationnels pour masquer la propriété effective ou réduire les droits de propriété et de contrôle afin d’échapper à la divulgation. Dans certains cas, cela ne fonctionnera pas et les personnes concernées seront passibles de sanctions.
Attendez-vous également à voir de nombreuses entreprises de cannabis (et d’autres entreprises d’ailleurs) faire un effort de bonne foi pour se conformer à la CTA dans un premier temps, mais ne pas mettre à jour les informations comme l’exige la loi. Cela va simplement se produire, vu la façon dont la CTA est conçue. Il reste à voir si les gens sont réellement pénalisés pour des divulgations ou des mises à jour tardives en l’absence d’une quelconque forme de mauvaise conduite.
Conclusion
La loi CTA est compliquée et a déjà été un casse-tête pour de nombreuses entreprises – à tel point qu’au moins un groupe d’entreprises a contesté sa constitutionnalité et a gagné. Heureusement ou malheureusement (selon la façon dont on considère la chose), le tribunal n’a pas émis d’injonction nationale, mais a seulement ordonné l’application de la loi CTA à l’encontre des plaignants spécifiques. Il est possible que dans d’autres litiges ou appels futurs, la loi elle-même soit interdite à l’échelle nationale. Mais pour l’instant, c’est la loi du pays.
