Auteur : Everest
C’est un secret de polichinelle : les étrangers qui s’installent au Portugal peuvent bénéficier d’avantages fiscaux très intéressants. Cependant, en septembre de cette année, le Premier ministre portugais a annoncé la fin du régime favorable, dans le but de limiter la hausse des prix de l’immobilier. Entre-temps, la proposition de budget a été publiée et les changements à venir à partir du 1er janvier 2024 sont clairs.
Suppression progressive du régime RNH
Le régime d’avantages fiscaux portugais le plus connu est ce que l’on appelle le « régime de résidence non habituelle », ou régime RNH en abrégé. Ce système fiscal a été créé en 2009 et offre plusieurs avantages fiscaux aux étrangers qui établissent leur résidence fiscale au Portugal et s’inscrivent comme résidents fiscaux pour la première fois (depuis au moins 5 ans).
D’une part, il existe plusieurs exonérations fiscales sur certains revenus étrangers (tels que les pensions, les loyers, les dividendes) dans la mesure où ils ne proviennent pas d’un paradis fiscal. L’exonération des pensions a suscité certaines critiques de la part d’autres États membres, ce qui a conduit à ce que les pensions des étrangers installés au Portugal à partir du 1er avril 2020 soient soumises à un impôt de 10 %.
D’autre part, le régime RNH comprend également des mesures intéressantes pour les métiers dits « à haute valeur ajoutée ». Les professeurs, docteurs et ingénieurs, entre autres, peuvent bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 20 % sur leurs revenus professionnels portugais.
En outre, le Portugal ne prélève pas d’impôt sur la fortune et, dans de nombreux cas, il n’y a pas d’impôt sur les donations ou les droits de succession.
La seule « limitation » du régime RNH est que le contribuable nouvellement établi peut en bénéficier pendant une période maximale de 10 ans, après quoi le régime fiscal interne normal s’applique.
Le gouvernement portugais a désormais décidé de mettre fin au régime du NHR. Les contribuables qui utilisent actuellement le régime RNH n’ont rien à craindre, pour eux la période de dix ans se poursuivra comme d’habitude. Pour les personnes intéressées à bénéficier du régime RNH, le temps presse : seuls ceux qui remplissent les conditions d’application du régime RNH au 31 décembre 2023 et disposent d’un visa de séjour ont encore la possibilité d’introduire une demande. pour l’application du régime RNH au plus tard le 31 mars 2024. En d’autres termes : un déménagement au Portugal devrait avoir lieu cette année !
Il est temps de mettre en place de nouvelles incitations
Parallèlement à la suppression progressive du régime NHR, certains avantages fiscaux alternatifs sont créés.
Les profils étrangers hautement qualifiés qui n’ont pas encore utilisé le régime RNH dans le passé peuvent toujours devenir résidents fiscaux du Portugal et bénéficier d’une exonération sur les revenus professionnels étrangers pendant 10 ans et d’un taux forfaitaire de 20% sur les revenus professionnels portugais. Cependant, la portée de cet avantage est très limitée, car les personnes concernées doivent être actives dans le secteur de la R&D ou avoir un emploi lié à des projets d’investissement dans les domaines de l’industrie, du tourisme et de la technologie. Les professeurs et les chercheurs scientifiques y sont également abordés.
Les personnes qui ne travaillent pas dans le domaine d’activité susmentionné, mais qui s’établissent comme résidents fiscaux du Portugal jusqu’en 2026, peuvent dans tous les cas bénéficier d’une exonération fiscale de 50 % sur les revenus professionnels, jusqu’à un maximum de 250 000 EUR par an.
Par souci d’exhaustivité, notons que les startups bénéficieront également d’un impôt sur les sociétés réduit, soit un taux de 12,5% sur les premiers 50 000 euros de revenu imposable.
Les bénéfices des cryptomonnaies seront-ils plus imposés à l’avenir ?
La communauté cryptographique considère souvent le Portugal comme une base intéressante pour maintenir les impôts sur les bénéfices manufacturés aussi bas que possible. La raison n’est pas loin : les investisseurs étrangers en crypto qui deviennent résidents fiscaux du Portugal peuvent bénéficier des mêmes avantages fiscaux que ceux prévus dans le régime NHR. Dans de nombreux cas, il s’agissait simplement d’une exonération fiscale sur les revenus cryptographiques.
En 2023, la politique favorable en matière de cryptographie au Portugal a commencé à trembler pour la première fois. Depuis le 1er janvier 2023, des règles fiscales claires ont été élaborées pour les résidents fiscaux.
Les revenus provenant d’activités professionnelles ou commerciales dans le secteur des cryptomonnaies, comme l’émission de cryptomonnaies, relèveront de la catégorie B de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et seront imposés au taux forfaitaire de 15 %. Pour les revenus miniers, 5 % sont totalement exonérés et le reste est également imposé au taux forfaitaire.
Tous les frais liés aux (autres) activités crypto sont imposables au taux forfaitaire de 28 % (catégorie E). Les bénéfices qui n’entrent pas dans la catégorie B ou E seront considérés comme des plus-values. En termes simples, seule la différence positive entre la valeur d’achat et la valeur de cession sera imposée, sauf si les actifs cryptographiques sont déjà en possession de l’investisseur depuis au moins 365 jours, auquel cas ils bénéficient d’une exonération totale.
Comme mentionné ci-dessus, le régime NHR s’appliquait toujours à tous les revenus provenant d’actifs cryptographiques ou d’activités liées à la cryptographie pour les « résidents non habituels ». Cependant, en raison de la disparition du régime NHR, il semble y avoir de fortes chances que l’avantage en termes de revenus cryptographiques soit bientôt également limité. Cependant, rien n’est clair à ce sujet aujourd’hui et nous devons donc attendre avec impatience d’autres messages du gouvernement portugais.
Bron : Everest
